Inkomstenbelasting en heffingskortingen

Automatische vertaling. Voor beslissingen over geld of rechten kunt u de gekoppelde officiële bronnen raadplegen.

Het korte antwoord

Loonheffing op je loonstrook is een voorheffing. Je uiteindelijke inkomstenbelasting kan verschillen door ander inkomen, verhuizen tijdens het jaar, aftrekposten en heffingskortingen.

Het model voor mensen onder de AOW-leeftijd gebruikt in 2026 35,75% tot €38.883, 37,56% over het deel tot €78.426 en 49,5% daarboven. Het eerste tarief bevat premies volksverzekeringen. Algemene heffingskorting en arbeidskorting veranderen met het inkomen.

Loonadministratie en jaarlijkse aanslag dienen verschillende doeleinden

De werkgever houdt belasting in op basis van loongegevens. Bij de jaarlijkse beoordeling worden relevante inkomens- en persoonlijke omstandigheden bij elkaar gebracht. Meerdere werkgevers, migratie of grensoverschrijdend werken kunnen dus een ander resultaat opleveren dan een standaard maandraming. Een verschil betekent niet automatisch dat er bij de salarisadministratie een fout is gemaakt.

Bereid het hele jaar door documenten voor

Houd jaaroverzichten bij van elke werkgever, bevestig waar loonkredieten worden toegepast en registreer elke grensoverschrijdende verhuizing. Controleer een schatting van het jaarlijkse inkomen na een grote verandering in uren. Voordelen zoals gezondheidszorg of huurtoeslag hebben hun eigen regels en mogen niet worden behandeld als verlagingen van het brutoloon.

Wat nu te doen

Controleer bij welke werkgever loonheffingskorting wordt toegepast.
Bewaar jaaropgaven, loonstroken en woon- en werkperioden per land.
Laat een verhuisjaar of buitenlands inkomen apart beoordelen.

Een praktijkvoorbeeld

Bij €36.000 belastbaar arbeidsinkomen is de belasting vóór kortingen in dit model €12.870. Daarna worden inkomensafhankelijke kortingen afgetrokken; belasting wordt niet negatief.

Ontdek dit onderwerp

Woont in het buitenland en werkt in Nederland
Scheid belastingen, sociale verzekeringen en gezondheidszorg voordat u de nettowaarde van een grensoverschrijdende baan vergelijkt.
De M-belastingaangifte in het jaar dat u verhuist
Maak een Nederlandse aangifte inkomstenbelasting over een jaar dat u deels in Nederland en deels in het buitenland hebt gewoond.
Nederlandse belastingaangifte: documenten en cheques voor werknemers
Bereid de informatie achter uw jaarlijkse aangifte voor en begrijp waarom looninhouding niet altijd de uiteindelijke belasting is.
De 30% expatregeling: controleer of u in aanmerking komt voordat u budgetteert
De expatregeling is voorwaardelijk; Als buitenlandse werknemer krijgt u niet automatisch een belastingvoordeel van 30%.
Loonheffingskorting met twee banen
Kies waar de loonheffingskortingen worden toegepast en begrijp waarom een latere aanslag nog mogelijk is.
Jaaropgave: het lezen van uw jaarloonopgave
Gebruik de jaaropgave om het belastbaar loon, de loonbelasting en de cijfers in uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting te controleren.

Vragen die mensen stellen

Wordt vakantiegeld altijd apart belast?

Bij uitbetaling kan een tabel voor bijzondere beloningen worden gebruikt. Bij de jaarlijkse berekening telt het mee in het relevante belastbare inkomen. Inhouding en uiteindelijke jaarbelasting zijn verschillende begrippen.

Kunnen beide werkgevers het krediet toepassen?

Nee. Loonheffingskortingen op maximaal één inkomen tegelijk toepassen.

Is loonbelasting hetzelfde als definitieve inkomstenbelasting?

Loonbelasting wordt ingehouden via de loonadministratie. De uiteindelijke jaarberekening kan afwijken omdat inkomen en persoonlijke omstandigheden worden gecombineerd.

Is de M-aangifte alleen op papier?

Nee. De Belastingdienst biedt zowel een online migratiejaaropgave als het papieren M-formulier aan.

Wanneer ontvang ik een jaaropgave?

Werkgevers verstrekken de uitkering doorgaans vroeg in het volgende jaar, vaak in januari of februari. Vraag loonadministratie als u het niet kunt vinden.

Bronnen

Laatst gecontroleerd: 4 oktober 2026. Bronnen zijn in het Nederlands of Engels.