Einkommensteuer und Steuerermäßigungen

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Die kurze Antwort

Lohnsteuer auf der Abrechnung ist eine Vorauszahlung. Die endgültige Jahressteuer kann durch weitere Einkünfte, einen Umzug oder persönliche Ermäßigungen abweichen.

Das Modell für Menschen unter AOW-Alter nutzt 2026: 35,75 % bis 38.883 €, 37,56 % auf den nächsten Teil bis 78.426 € und 49,5 % darüber. Die erste Stufe enthält Sozialversicherungsbeiträge. Ermäßigungen hängen vom Einkommen ab.

Gehaltsabrechnung und jährliche Beurteilung dienen unterschiedlichen Zwecken

Der Arbeitgeber behält Steuern anhand von Lohn- und Gehaltsabrechnungsinformationen ein. Die jährliche Veranlagung führt relevante Einkünfte und persönliche Verhältnisse zusammen. Mehrere Arbeitgeber, Migration oder grenzüberschreitende Tätigkeit können daher zu einem anderen Ergebnis als einer monatlichen Standardschätzung führen. Eine Differenz bedeutet nicht automatisch, dass bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung ein Fehler aufgetreten ist.

Bereiten Sie das ganze Jahr über Dokumente vor

Bewahren Sie Jahresabrechnungen aller Arbeitgeber auf, bestätigen Sie, wo Lohngutschriften angewendet werden, und dokumentieren Sie alle grenzüberschreitenden Bewegungen. Überprüfen Sie eine jährliche Einkommensschätzung nach einer größeren Änderung der Arbeitszeiten. Leistungen wie Krankenversicherung oder Mietzuschuss unterliegen eigenen Regeln und sollten nicht als Kürzung des Bruttolohns behandelt werden.

Was als nächstes zu tun ist

Prüfe, welcher Arbeitgeber loonheffingskorting anwendet.
Bewahre alle jaaropgaven und Angaben zu Wohn- und Arbeitszeiten auf.
Prüfe bei grenzüberschreitender Arbeit die internationale Steuerregelung.

Ein praktisches Beispiel

Bei 36.000 € steuerpflichtigem Jahreslohn beträgt die Modellsteuer vor Ermäßigungen 12.870 €. Erst danach werden die passenden Ermäßigungen abgezogen.

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Fragen, die Menschen stellen

Wird Urlaubsgeld dauerhaft gesondert besteuert?

Bei Auszahlung kann eine Sonderzahlungstabelle gelten. Im Jahresergebnis zählt es zum steuerpflichtigen Einkommen; Einbehaltung und endgültige Steuer unterscheiden sich.

Können beide Arbeitgeber die Gutschrift beantragen?

Nein. Wenden Sie Lohnsteuergutschriften auf höchstens ein Einkommen gleichzeitig an.

Ist die Lohnsteuer dasselbe wie die endgültige Einkommensteuer?

Die Lohnsteuer wird über die Lohn- und Gehaltsabrechnung einbehalten. Die endgültige jährliche Berechnung kann abweichen, da sie Einkommen und persönliche Umstände berücksichtigt.

Erfolgt die M-Retoure nur auf dem Papier?

Nein. Belastingdienst bietet eine Online-Migrationsjahreserklärung sowie das M-Formular in Papierform an.

Wann erhalte ich eine Jaaropgave?

Arbeitgeber stellen es normalerweise zu Beginn des folgenden Jahres zur Verfügung, oft im Januar oder Februar. Fragen Sie bei der Gehaltsabrechnung nach, wenn Sie es nicht finden können.

Quellen

Zuletzt geprüft: 4. Oktober 2026. Die Quellen sind auf Niederländisch oder Englisch.